Когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ?

УФНС России по Ставропольскому краю напоминает, что доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом – пяти лет.

При этом срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

– физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от члена его семьи или близкого родственника;

– в результате приватизации;

– плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с

иждивением.

А также если в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом (супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т. д.) минимальный срок владения составляет три года.

При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

– до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;

– приобретенное жилье превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;

– возраст детей до 18 лет (или до

24 лет, если ребенок обучается очно);

– кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает

50 млн рублей;

– налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимости. Так, можно не указывать доходы от продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

Их также можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

– 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);

– 250 тысяч рублей – для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);

– 250 тысяч рублей – для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.), за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.