Log in

19 декабря 2018 года, 01:34

Главный бухгалтер и специалист бухгалтерии смошенничали на семь с половиной миллионов рублей

Головин С. Б., будучи в соответствии с приказом начальника ГУ МВД России по Ставропольскому краю, назначенным на должность главным бухгалтером Отдела МВД России по городу Ессентуки, являлся должностным лицом, обладающим организационно-распорядительными функциями. В подчинении у него находилась Пирмагомедова Ж. М., которая с 21.11.2011 года до 31.07.2014 года, в соответствии с приказом начальника ОМВД России по городу Ессентуки, состояла в должности казначея бухгалтерии Отдела МВД России по городу Ессентуки, а с 31.07.2014 года – в должности младшего специалиста бухгалтерии ОМВД России по г. Ессентуки.

Последняя, в силу занимаемой ею должности, а также своей должностной инструкции, утвержденной главным бухгалтером ОМВД России по городу Ессентуки, была обязана подчиняться и выполнять указания непосредственно начальника подразделения – главного бухгалтера Отдела МВД России по городу Ессентуки, вести регистры бухгалтерского учета в соответствии с требованиями по бюджетному учету в бюджетных учреждениях, начислять в установленные сроки сотрудникам зарплату в соответствии с действующим законодательством.

В январе 2013 года Головин С. Б. вдруг пришел к выводу, что ему необходимо улучшить свое материальное положение. И чем раньше, тем лучше. Для достижения поставленной цели он был готов на все. В том числе и на конфликт с законом.

Имея преступный умысел на хищение бюджетных средств из фонда оплаты труда ОМВД России по городу Ессентуки, Головин С. Б. решил совершить мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием. Ему срочно понадобился единомышленник. О своих преступных намерениях он рассказал находящейся у него в подчинении Пирмагомедовой Ж. М.

Пирмагомедова Ж. М., получив от Головина С. Б. предложение участвовать в мошенничестве, недолго думая, дала свое согласие, и они вступили в сговор, совместно разработав преступный план, согласно которому Головин С. Б. и Пирмагомедова Ж. М. должны были, используя свое служебное положение, ежемесячно умышленно завышать заявки на выделение бюджетных денежных средств на оплату труда сотрудникам ОМВД России по г. Ессентуки, а оставшиеся денежные средства похищать, то есть Головин С. Б. и Пирмагомедова Ж. М. вступили в преступный сговор, при этом они распределили между собой роли в совершении преступления, согласно которым Головин С. Б., используя авторитет занимаемой им должности и злоупотребляя доверием начальника ОМВД России по г. Ессентуки Ушкалова П. Н., должен был заверить последнего в соответствии действующему законодательству бухгалтерских документов на оплату труда сотрудников ОМВД России по г. Ессентуки, которые подготовит Пирмагомедова Ж. М., после чего подписать их от своего имени и имени Ушкалова П. Н. посредством электронной подписи. Пирмагомедова Ж. М., согласно отведенной ей роли в совершении преступления, должна была подготавливать заявки о выделении общей массой денежных средств на оплату труда сотрудников ОМВД России по г. Ессентуки. С целью увеличения суммы выделяемых денежных средств, она ежемесячно должна была вносить в заявки ложные сведения о фактическом количестве работников, умышленно завышая их количество путем включения в общее число лиц, которые были ранее уволены или переведены в другие территориальные органы, после чего Пирмагомедова Ж. М. должна была направлять искажающие реальные данные заявки в ЦФО (центр финансового обеспечения) ГУ МВД России по СК. На основании данных заявок из ГУ МВД России по СК на лицевой счет Отдела № 26 Управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю должны были поступить денежные средства в количестве большем, чем фактически необходимо для выплаты заработной платы сотрудникам ОМВД России по г. Ессентуки. Чуть позже Пирмагомедова Ж. М. должна была направить в казначейство заявки с указанием, какие конкретно суммы и в какой банк необходимо направить для выплаты заработной платы сотрудникам ОМВД России по г. Ессентуки, при этом с целью реализации своего преступного плана и получения возможности похитить бюджетные денежные средства, которые были излишне выделены на оплату труда, Пирмагомедова Ж. М. должна была сформировать ведомости выдачи денежного содержания и заработной платы по подразделениям и составить на их основании реестры. При этом следовало необоснованно включать себя и Головина С. Б. не только в ведомость подразделения бухгалтерии ОМВД России по г. Ессентуки, где они фактически работали, но и в ведомости иных подразделений ОМВД России по г. Ессентуки, где они не работали, указывая в них принадлежащие им банковские счета для необоснованного перечисления денежных средств, после чего сформированные реестры денежных средств с искаженными данными и указанными номерами банковских счетов Пирмагомедова Ж. М. должна была направлять в онлайн-режиме через компьютер, который подключен к порталу СУФД (система удаленного финансового документооборота) в банки ПАО «ВТБ 24» и ПАО «Сбербанк». А уже банки перечисляли денежные средства на банковские счета сотрудников ОМВД России по г. Ессентуки, в том числе необоснованно зачисляя денежные средства на банковские счета Головина С. Б. и Пирмагомедовой Ж. М., помимо официально положенной им заработной платы.

В результате совершенного Головиным С. Б. и Пирмагомедовой Ж. М. преступления они похитили 7449297,4 рублей, которыми распорядились по своему усмотрению, обналичивая денежные средства в банкоматах и оплачивая приобретенные товары и услуги, тем самым причинили ущерб бюджету Российской Федерации в лице ОМВД России по г. Ессентуки в особо крупным размере.

Головин С. Б. свою вину в мошенничестве, совершенном в особо крупном размере вместе с Пирмагомедовой Ж. М., признал, полностью и по существу произошедшего рассказал, что с 9.09.2003 года по 15.06.2016 года он состоял в должности главного бухгалтера ОМВД России по г. Ессентуки. В его должностные обязанности входило: контроль за оборотом денежных средств в вышеуказанном подразделении. Его годовой доход за 2015 год от осуществления трудовой деятельности в ОМВД России по г. Ессентуки составлял примерно восемьсот шестьдесят тысяч рублей с учетом вычета НДФЛ. Иных доходов в период его работы в должности главного бухгалтера у него не было.

С учетом текучести кадров при поступлении денежных средств с расчетного счета ГУ МВД России по Ставропольскому краю на расчетный счет ОМВД России по г. Ессентуки оставался остаток денежных средств, который Пирмагомедова Ж. М. изначально самостоятельно начисляла на имеющиеся у него расчетные счета в кредитных учреждениях ПАО «ВТБ24» и ПАО «Сбербанк». Кроме того, часть денежных средств, оставшихся на счете ОМВД России по г. Ессентуки, также переводилась на расчетные счета, принадлежащие Пирмагомедовой Ж. М., конкретная сумма которых ему неизвестна. При поступлении денежных средств на его расчетные счета на используемый им телефон приходило соответствующее СМС-оповещение, и когда на его счет стали приходить денежные средства в гораздо большей сумме, чем ему положено в качестве заработной платы, он спросил у Пирмагомедовой Ж. М., откуда деньги, она ему все рассказала. Он не был против такой схемы.

Поскольку на вышеуказанные обстоятельства со стороны руководящего состава и ЦФО ГУ МВД России по СК никто не обращал внимания, от Пирмагомедовой Ж. М. поступило предложение осуществлять дальнейшее хищение бюджетных средств, выделяемых на заработную плату сотрудникам ОМВД России по г. Ессентуки, а полученные деньги распределять между собой. Он поддержал такое предложение.

В период времени примерно с 1.01.2013 года по 1.04.2016 года им, совместно с Пирмагомедовой Ж. М., осуществлялись действия, направленные на хищение денежных средств, выделяемых ГУ МВД России по СК на заработную плату сотрудникам ОМВД России по г. Ессентуки, примерную сумму которых в настоящее время сообщить затрудняется, так как не проводил никаких учетов при поступлении денежных средств на его расчетные счета. Полученными от указанной выше противоправной деятельности денежными средствами он распоряжался по своему усмотрению: приобретал продукты питания, предметы гардероба, а также погашал имеющиеся у него займы в кредитных учреждениях.

О данной деятельности, кроме него и Пирмагомедовой Ж. М., никто не был осведомлен. Начальник ОМВД России по г. Ессентуки подписывал соответствующие финансовые документы, полагаясь на его профессионализм, полностью ему доверяя.

Между ним и Пирмагомедовой Ж. М. была достигнута следующая договоренность по распределению между ними похищенных бюджетных средств: на его счета практически каждый месяц поступали разные суммы, которые варьировались от 8000 рублей до 50000 рублей, какие денежные суммы присваивала себе Пирмагомедова Ж. М., ему неизвестно, он никогда у нее об этом не спрашивал, а она ему не рассказывала.

Но не зря говорят, сколько веревочке не виться… Так, с 4.04.2016 года по 30.04.2016 года в ОМВД России по г. Ессентуки приехали сотрудники КРО ГУ МВД России по СК с плановой ревизией финансово-хозяйственной деятельности за период с 1.04.2015 года по 1.04.2016 года. В ходе ревизии было установлено, что отсутствовали реестры на перечисление заработной платы и денежного довольствия сотрудникам к платежным документам, а также лицевые счета за вышеуказанный период. Ответственной за данное направление являлась Пирмагомедова Ж. М. В связи с отсутствием реестров и ответов по запросам из банков о предоставлении заверенных копий реестров сотрудники КРО через программное обеспечение, с помощью которого отправлялись реестры, установили, что в этих реестрах, помимо сумм его и Пирмагомедовой Ж. М. заработной платы, были дополнительные суммы, перечисленные на его и Пирмагомедовой Ж. М. расчетные счета, о чем сообщили своему и его руководству.

В период с 4.04.2016 года по 15.04.2016 года ревизорами КРО ГУ МВД России по Ставропольскому краю проводилась проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по городу Ессентуки за период с 1.01.2015 года по 1.04.2016 года. По результатам проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по городу Ессентуки за период с 1.01.2015 года по 1.04.2016 года было установлено, что на расчетные счета главного бухгалтера Отдела МВД России по городу Ессентуки Головина С. Б. и младшего специалиста бухгалтерии Отдела МВД России по городу Ессентуки Пирмагомедовой Ж. М., которая состояла с 2013 года по 15.06.2016 года в указанной должности, необоснованно перечислили 6314330 рублей и 40 копеек, то есть неправомерно израсходованы денежные средства федерального бюджета, выделенные отделу на выплату сотрудникам денежного довольствия на вышеуказанную сумму.

Руководствуясь актом ревизии от 30.05.2016 года, проведенной КРО ГУ МВД России по Ставропольскому краю, по результатам проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности ОМВД России по городу Ессентуки за период с 1.01.2013 года по 1.04.2016 года, а также ознакомившись с заключением эксперта от 21.03.2017 года, старшим юрисконсультом ПГОМВД России по городу Ессентуки был подготовлен иск о возмещении вреда в результате незаконных действий главного бухгалтера Отдела МВД России по городу Ессентуки Головина С. Б. и младшего специалиста бухгалтерии Отдела МВД России по городу Ессентуки Пирмагомедовой Ж. М., которые в период времени с 1.01.2013 года по 1.04.2016 года мошенническим путем, незаконно перечисляли денежные средства на свои банковские карты, и тем самым израсходованы денежные средства федерального бюджета, выделенные Отделу МВД России по городу Ессентуки на выплату сотрудникам денежного довольствия на сумму 7449297,4 рублей.

Судя по словам Пирмагомедовой, когда проверяющие контрольно-ревизионного отдела с целью проверки финансово-хозяйственной деятельности Отдела МВД России по г. Ессентуки, в ходе проверки, запросили у Головина С. Б. определенные бухгалтерские документы, а также попросили скопировать им программы «1С: Зарплата» и «1С: Бухгалтерия», эти программы скопировать не удалось. Насколько ей известно, Головин С. Б. попытался их удалить или сделать всё, чтобы проверяющие эти программы не увидели. Программа «1С: Зарплата» находилась в её служебном компьютере, и она видела, как Головин С. Б. производил какие-то манипуляции на её компьютере. Однако на следующий день с помощью программистов указанные программы были восстановлены, но не в полном объеме, однако все же проверяющие увидели нарушения по одному уволенному сотруднику и доложили об этом начальнику ОМВД России по г. Ессентуки. Узнав о том, что проверяющие выявили незаконные действия, Головин С. Б. вызвал её в свой служебный кабинет и сказал, чтобы она пошла к начальнику ОМВД России по г. Ессентуки и объяснила, почему она якобы начислила уволенному сотруднику заработную плату. Она отказалась это сделать, так как начислила заработную плату уволенному сотруднику по указанию Головина С. Б. и считала, что он сам должен идти к руководству и объясняться по этому поводу. При этом к этому времени проверяющими не были выявлены другие факты незаконной деятельности Головина С. Б., и когда она все осознала, а именно – поняла преступную схему Головина С. Б., которую он разработал по начислению заработной платы сотрудникам, которые уже не работали в ОМВД России по г. Ессентуки, она решила пойти к начальнику ОМВД России по г. Ессентуки с рапортом, в котором изложила свои сомнения в законности действий Головина С. Б. и с просьбой провести в отношении последнего проверку.

На следующий день она была вызвана в УСБ МВД по Ставропольскому краю, где дала подробное объяснение по обстоятельствам совершения Головиным С. Б. незаконных действий.

Следствие, конечно же, критически отнеслось к показаниям Пирмагомедовой Ж. М., так как доводы последней о том, что она действовала по указаниям главного бухгалтера Отдела МВД России по городу Ессентуки Головина С. Б. и не знала о его преступных умыслах и о том, что в результате их совместных действий они мошенническим образом совершают хищение денежных средств, полностью опровергаются достоверно установленными обстоятельствами уголовного дела: показаниями Головина С. Б., который полностью признал свою вину и указал, в том числе в ходе очной ставки, на осведомлённость Пирмагомедовой Ж. М. и на то, что она принимала непосредственное участие в преступной схеме и впоследствии распоряжалась добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.

Пирмагомедова Ж. М. вину в совершении инкриминируемого ей преступления не признала, поскольку действовала по указанию своего непосредственного руководителя – Головина С.Б., который дал ей устное распоряжение перечислять денежные средства на его и её банковские карты ПАО «Сбербанк» и ПАО «ВТБ24».

Она говорила о том, что с 2013 года по 15.06.2016 года состояла в должности младшего специалиста бухгалтерии ОМВД России по г. Ессентуки. В её должностные обязанности входило: начисление заработной платы, ведение бухгалтерских отчетов. Её непосредственным начальником являлся Головин Сергей Борисович, который занимал должность главного бухгалтера ОМВД России по г. Ессентуки, между ними были только служебные отношения, при этом Головин С. Б. был очень требовательным и строгим начальником, она во всем подчинялась ему беспрекословно.

Примерно в 2013 году (точное время и число она не помнит) Головин С. Б. вызвал её к себе в свой служебный кабинет и дал устное указание о том, чтобы она начисляла на свою банковскую карту и на его банковскую карту заработную плату тех сотрудников, которые уже не работали в ОМВД России по г. Ессентуки, то есть уволились или перевелись в другие отделы.

С помощью компьютерной программы «1С: Бухгалтерия» она занималась начислением заработной платы по приказам по личному составу, после этого ею рассчитывалась начисленная сумма, рассчитанные денежные суммы по списку сотрудников – реестры – она копировала на флэш-карту и отдавала Головину С. Б., который, в свою очередь, корректировал реестры и отправлял в банки, а именно – в банк ПАО «ВТБ24» и в банк ПАО «Сбербанк».

Когда она стала задавать Головину С. Б. вопросы о его указании о начислении денежных средств на его и её банковские карты, он сказал, что это необходимо в служебных целях, пояснив, что деньги, которые будут приходить на её банковскую карту, она должна будет снимать и отдавать ему, когда и какие суммы, он сам будет ей говорить. В связи с тем, что Головин С. Б. являлся её непосредственным начальником и дал такое указание, она действительно подумала, что его указание необходимо для служебных нужд, так как она подумала, возможно, на какие-то расходы для оперативных служб.

Начиная примерно с 2013 года по март 2016 года, она каждый месяц начисляла заработную плату по приказам по личному составу и рассчитывала начисленную сумму, то есть составляла реестры, при этом по указанию Головина С. Б. начисляла заработные платы на тех сотрудников, которые уже не работали в ОМВД России по г. Ессентуки, такие заработные платы она зачисляла на свои и Головина С. Б. счета – банковские карты. В месяц на её два счета, а именно – счет в ПАО «ВТБ24» и счет в банке ПАО «Сбербанк», примерно поступало 100000 – 200000 рублей на один счет, то есть это были те деньги, которые были начислены как заработная плата неработающим сотрудникам ОМВД России по г. Ессентуки. Примерно такие же денежные суммы поступали и на два счета Головина

С. Б., а именно – счет в ПАО «ВТБ24» и счет в банке ПАО «Сбербанк». За все время из перечисленных на её счета денежных средств она ничего себе не брала, а только снимала деньги и передавала их Головину С. Б. по его требованию, а иногда Головин С. Б. брал у нее ее банковские карты и пользовался ими лично, пароли карт он знал.

Приговором Ессентукского городского суда главный бухгалтер отделения полиции г. Ессентуки Головин С. Б. и специалист бухгалтерии Пирмагомедова Ж. М. признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, и Головину С. Б. назначено наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года 6 месяцев лишения свободы с отбыванием в колонии общего режима, с лишением права занимать должности на государственной службе и в органах местного самоуправления сроком на 3 года, а Пирмагомедовой Ж. М. назначено наказание в виде 3 лет лишения свободы с отбыванием в колонии общего режима, с лишением права занимать должности на государственной службе и в органах местного самоуправления сроком на 3 года. При этом отбывание наказания в виде лишения свободы ей отсрочено до достижения ребёнком четырнадцатилетнего возраста.

Судом установлено, что Головин С. Б., в силу занимаемой должности, заведомо зная алгоритм действий по начислению заработной платы сотрудникам ОМВД России по г. Ессентуки, рассказал о своих преступных намерениях, о хищении чужого имущества путем злоупотребления доверием находящейся у него в подчинении Пирмагамедовой Ж. М., которая дала свое согласие на предложение участвовать в мошенничестве. Всего за три года им удалось похитить около 7,5 миллионов рублей на двоих. По приговору суда они обязаны вернуть эти деньги государству.

Приговор суда в законную силу не вступил.

С. ЛЕВАШОВ.

НА СНИМКЕ: Отдел МВД России по г. Ессентуки.